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財經 | 投資理財

退休金需要繳稅嗎?全年退休金領超過「這個數」就要報稅

退休金需要繳稅嗎?全年退休金領超過「這個數」就要報稅
退休後沒有工作收入、領退休金生活,要繳綜合所得稅嗎? (來源:Dreamstime/典匠影像)
撰文者:雨果
獨立觀點 2024.05.27
摘要
  1. 退休金採「月領」,全年領取總額超過81.4萬元,需繳納所得稅。
  2. 退休金採「一次領」,18.8萬元乘以服務年資所得的金額,不需繳納所得稅。
  3. 理財專家指出,自願提繳退休金可抵免在職期間的綜合所得稅,但很可能沒省到多少錢。為什麼?

勞退新制從民國94年7月起開始實施,大家都知道雇主要強制提繳不低於薪資級距6%的金額至勞工的退休金個人專戶,勞工個人可以自願提繳不超過6%的金額,但或許很多人不知道,原來退休後提領的退休金,也可能需要繳稅!

退休金提繳的金額與健保一樣有分級表,只要有實際工資或執行業務所得就可以提繳。最低的級距為1500元,提繳6%的金額是90元;最高提繳級距為15萬元,6%的提繳金額為9000元,若雇主與勞工每月都提繳6%,則每個月可在退休金專戶存下1萬8000元。

勞退自提6%,每年省綜合所得稅

許多人認為,高所得的人自願提繳有好處,因為自願提繳的金額,可以免計入當年度申報的個人綜合所得稅

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以申報薪資15萬元為例,每個月提繳9000元,一年就是10.8萬元。若以14個月計算年所得,若沒有申報其他扶養或特別扣除額,很高機率要繳到20%的所得稅級距;少計入10.8萬元,就可以省下2萬1600元的稅金。

月領退休金,全年領多少錢需要繳所得稅?

但其實,退休之後領退休金,也有可能是需要繳稅的!退休金規定為,採「月領」者,全年領取總額超過81.4萬元的部分(編按:113年度免稅額度調高至85.9萬元),需併入取得年度綜合所得總額申報繳納所得稅,約每月領6.78萬元。

一次領退休金,薪資要多少錢才有可能需要繳所得稅?

採用「一次領」的方式,根據規定,若為111~112年領退職所得,且領取總額在新台幣18.8萬元乘以服務年資金額之下者,所得額為0;超過18.8萬但未達37.7萬乘上服務年資之金額,以其半數為所得額;超過37.7萬乘以服務年資之金額,就要全數認列為所得額。

(編按:勞退一次領113年度的課稅額度調高,免稅:19.8萬元 x 服務年資;半數課稅:「19.8萬元 x 服務年資」~「39.8萬元 x 服務年資」之間的金額;全數課稅:超過「39.8萬元 x 服務年資」之金額)

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以30年工作年資為例,一次領的退休金金額,在564萬元以下免稅;超過564萬元、小於1131萬元的部分,會有一半計入個人所得;超過1131萬元的部分,則全部算為所得額。

年資30年,沒有自提6%

若一個人工作滿30年、滿60歲,已可申請請領退休金,但過去只有雇主強制提繳的6%。以預估個人退休金投資報酬率4%為例,繳薪資要超過13萬7100元,一次提領金額才會超過564萬,有需要計算個人所得稅額的機會。

有自提6%

看起來雖然很少人會能扣繳到那麼多錢、要計算個人所得稅的機會很低,但如果勞工有自願提繳6%,則月扣薪資只要達到6萬9800元即會超過。因為加上雇主強制扣繳的6%,總計扣繳金額就來到13萬9600元了,能達到這樣薪資水準的人就多很多。

再以15萬元的最高級距為例。同樣預估投資報酬率4%,除了雇主扣繳的6%,勞工也自願扣繳6%,在30年後的退休金帳戶總額會達到1231.9萬元。若一次提領,會有384.4萬元併入申報年度的個人綜合所得。扣掉42.3萬的扣除額,還有342.1萬要繳稅。

以112年的所得稅率標準,342.1萬會邁入30%的所得級距,342.1萬 x 30% - 39.2萬(累進差額)= 63.43萬元。意思是,一次提領1231.9萬元的退休金時,可能最高(編按:單身、無扶養親屬、無其他扣除額的情況)要繳到63.43萬元的個人綜合所得稅。

勞退自提少繳一點所得稅,划算嗎?

假設扣繳的30年期間,都是用15萬元申報扣繳,每年省下2.16萬元的所得稅,30年下來可省下64.8萬元,但最後一次提領退休金時,可能會需要繳到63.43萬元的所得稅。如果預估勞退基金投報率更高的話,需要繳的稅會更多。

所以,大額自願扣繳退休金省下的所得稅,有沒有比較划算?以上計算下來的結果是「可能沒差多少」,要繳的稅差不多(政府都有精算過)。但若再考量自己的投資報酬率因素進去,結果就又會不同了。

*本文獲「雨果的投資理財生活觀」授權轉載,原文:勞工退休金也要繳稅?

責任編輯:倪旻勤
核稿編輯:陳瑋鴻

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