跟薪水族課稅...經濟學家：維持低稅率，稅收反而能提高！

大部分人都會抱怨要繳稅，有些人則竭盡所能逃避繳稅。但若我們希望政府提供從警力到道路、學校等公共財與公共服務，那麼納稅是絕對必要的。

賦稅類別

有些商品或金錢的轉移會引來額外的稅負。舉例來說，買賣土地或不動產可能會產生印花稅。最初這是批准轉讓文件的收費—或者加戳「印花」。戳章已經消失，但是稅負仍在。牽涉到財富轉移的稅，通常稅率會制定得更高。包括死亡之後繼承金錢、物品，以及房地產的遺產稅、資本利得稅，以及銷售土地與不動產等高價值項目時徵收的稅金。一些國家還會對個人擁有的貴重物品課稅，例如豪宅或藝術品。

此外，旅客稅（tourist tax）是針對大量遊客對基礎建設造成的負擔，而收取費用的方式。威尼斯就是城市對遊客徵收「過夜稅」的例子。

用繳稅控制行為

貨物稅（excise duty）是針對製造或經銷特定商品種類的賦稅。包括對從國外引進的商品徵收的進口稅。對於被視為「不健康」的奢侈品加徵的貨物稅，私底下常被稱為「罪惡稅」。政府可以把這些賦稅名目當成是一種社會工程—把菸草、酒類及含糖飲料等商品的消費變得昂貴，就能抑制這些不健康的消費行為。

賦稅也可以用來鼓勵（或刺激）特定行為。舉例來說，政府可以規定運動器材或營養食品豁免銷售稅，以鼓勵更健康的生活方式。這些影響人們行為的稅負和免稅措施，不完全是利他的—健康的人民比不健康的人民更有經濟生產力，而且需要花在醫療照護與福利的費用也較少。

不是稅，而是費用

有些課稅看起來像是賦稅，但在經濟學家看來，那些稅根本不算是稅。例如在英國，有工作的人要繳納所得稅，還要繳納「國民保險金」（National Insurance）。雖然國民保險金看似是一種賦稅（當收入高出某個水準，政府就會收取一定的百分比），但嚴格來說，這是為了社會福利制度所提供的各項服務而收取費用。

其中，包括免費醫療照護、失業或低收入者的社會救濟金，以及老年人的養老金。至於強制規定要繳納給地方政府或公用事業的費用（例如英國的市政稅﹝council tax﹞），則用來支應地方性的服務，例如教育、垃圾清運、警力，以及道路維護等支出。

稅收要做什麼？

稅收會被用在許多不可或缺的事物上：
● 政府與國家的運作。
● 執行法律、秩序（維持治安）和國家安全（軍隊）。
● 維護基礎建設，例如道路、河道、數據電腦、大眾
運輸等。

以及不同程度的：
● 支應醫療照護、教育及社會福利制度。
● 經營提供公用事業的國營服務，例如天然氣、電力
和自來水。
● 支應運動設施、博物館與圖書館，以及藝術。
有些類型的稅收可能標註為特定服務之用。比方說，使用道路的稅金可能會被另外撥出，以作為興建道路或大眾運輸的資金。這就稱為「圍欄分隔」（ring-fencing）或「擔保質押」（hypothecation）。

制定稅率

政府在制定賦稅時必須找到平衡。稅率設定的水準，必須能籌措到足夠的資金，支應政府的支出計畫。但如果稅率太高，就成了抑制努力工作的因素，反而會降低收取到的稅收總額。

有些經濟學家主張，如果維持低稅率，大家就有誘因多工作，因為他們得以留下更多收入。當大家花用或投資那筆錢，能讓經濟更有活力，以後又會帶來更多稅收。甚至有可能立刻就增加，因為大家會拉長工時—即使稅率較低，整體繳納的稅金還是會更多。

如果稅率較高，大家看不到什麼「邊際效益」（工作每小時或每天增加的收入），因此可能會選擇減少工作，導致稅收下降。有些非常富裕的人如果認為課稅負擔太重，也可能移居到海外稅率較低的國家。

「拉弗曲線」（Laffer Curve）會顯示稅率和稅收之間的關係（請見下圖）。曲線的最高點代表收到最多稅金的稅率，不過曲線的形狀卻有爭議，因其可能隨著時間與地點而不同。曲線有可能是對稱的，在五○％或五○％以下收取到最多稅金，也有可能是不對稱的，甚至可能會有兩個高點。

拉弗曲線的概念可以回溯到十四世紀突尼西亞與阿拉伯早期社會學家伊本．赫勒敦（Ibn Khaldun），但這條曲線卻是以美國經濟學家拉弗（Arthur Laffer）為名（拉弗並未宣稱自己發明這條曲線）。

書籍簡介

像經濟學家一樣思考：24堂超有料市場供需課，Step by Step揭開貨幣、商品與消費的祕密

Think Like an Economist

作者： 安．魯尼
原文作者： Anne Rooney
譯者： 林奕伶
出版社：大牌出版
出版日期：2020/08/12

作者簡介

安．魯尼（劍橋大學最會說故事的暢銷作家）

　　劍橋大學三一學院博士，專研中世紀文學。她曾經研究並教授中世紀的英國和法國文學，現為專職寫作者，和一群動物與女兒們定居劍橋。她為幼小的孩童寫輕鬆易懂的書、為年長一點的孩子寫篇幅稍長的書，也為大人們寫任何形式和篇幅長短不拘的書籍。著有《像數學家一樣思考》、《像哲學家一樣思考》、《像經濟學家一樣思考》等膾炙人口的暢銷書。

譯者簡介

林奕伶

　　曾任電視台國際新聞編譯，國際通訊社財經新聞編譯。譯有：《真理機器：真理機器：區塊鏈與數位時代的新憲法》、《虛擬貨幣革命：區塊鏈科技，物聯網經濟，去中心化金融系統挑戰全球經濟秩序》、《動機迷思：成功取決心態而非動機，高成就者的自我驅動法則》、《社交天性：人類行為的起點──為什麼大腦天生愛社交？》、《創意插畫聖經》、《人體素描聖經》等書。

責任編輯：梁喆棣