商周

啟動成功關鍵,隨時掌握商周.com最新資訊

提供第一手新聞解析、財經趨勢、專屬活動

已加入收藏
已取消收藏
帳號頭像 帳號選單下拉箭頭
/
熱搜內容
現正閱讀
2024報稅懶人包》月薪多少要繳稅?報稅級距、稅額試算、報稅步驟一次看
畫重點
段落筆記
新增筆記
「請稍等」英文別直接中翻英說please wait a minute!一次掌握,常用的電話對談英文
0
/500
不公開分類 公開分類
儲存
至頂箭頭

焦點 | 時事分析

2024報稅懶人包》月薪多少要繳稅?報稅級距、稅額試算、報稅步驟一次看

2024報稅懶人包》月薪多少要繳稅?報稅級距、稅額試算、報稅步驟一次看
又到了一年一度的報稅季,你知道今年要繳多少稅嗎? (來源:Dreamstime)
撰文者:陳瑋鴻 整理
商周頭條 2024.05.09
摘要

一年一度的報稅季又來臨了,2024年要進行2023年(112年度)的個人所得稅申報,並且有3大新制報稅上路。以下整理完整的報稅資訊,包含免稅門檻、綜所稅試算、報稅流程等,讓您看完就能輕鬆完成報稅。

2024綜合所得報稅時間

  • 綜合所得稅申報資料下載:4月26日起,透過使用憑證或查詢碼下載。
  • 綜合所得稅申報時間:5月1日(星期三)~5月31日(星期五)。
  • 開放附件上傳:5月1日(星期三)~6月11日(星期二)。

2024綜合所得稅新制重點

2024年綜合所得稅申報有3大新制調整:

1.基本生活費調高至20.2萬元

2023年每人基本生活所需的費用金額為20.2萬元,比起前一年增加6,000元。假設有一家4口家庭確定可適用基本生活費差額,再適用5%稅率,4人共可省下1,200元。

2.18歲要申報綜合所得稅

民法將成年年齡從20歲下修為18歲,因此18歲以上青年,即使仍在學,也要繳稅。父母在申報「2023年受扶養親屬」時要注意,成年人要符合特定原因,如在校就學、身心障礙,或是無謀生能力、由納稅義務人扶養者,才可由納稅義務人列報扶養;不符合者,須自行辦理綜所稅申報。

廣告-請繼續往下閱讀

3.首次需申報反避稅法案CFC

個人受控外國企業法案(又稱個人CFC法案)2023年1月1日上路。若納稅義務人已知申報戶成員及關係人,持有境外低稅負國家或地區的公司股權,或者對該類公司可能構成具重大影響力者,即有可能構成申報CFC義務。

2024報稅新制完整介紹

2024綜合所得稅申報資格

誰需要申報所得稅?

綜合所得稅採用家戶申報制,包含:本人、配偶 、受扶養親屬。單身者只需計算個人年收入即可;結婚者,可視所得和撫養狀況,討論選擇分開或合併報稅,找出最有利的計稅方式,決定由一方作為納稅義務人。

綜合所得稅的課稅方式
(來源:財政部臉書粉專)

廣告-請繼續往下閱讀

但報稅人需注意,2024年報稅有新制:申報112年綜合所得稅時,民法已下修成年年齡到18歲。報稅人可從2個條件,判斷是列報為扶養人,或是自行申報。

  1. 未成年,2006年(民國95年)1月1日之後出生。
  2. 是否符合在校就學、身心障礙或無謀生能力

月薪多少要繳稅?

每到報稅季,人們最關心的是月薪多少要繳稅?2024年5月報稅每人的免稅額是9.2萬元、標準扣除額12.4萬元,符合以下所得稅免稅門檻條件,即不用繳稅:

  • 單身上班族:年收42.3萬元以下免繳稅(即月薪低於35,250元)。
  • 兩人家庭:年收84.6萬以下免繳稅(即每人月薪低於35,250元)。
  • 養育1名5歲以下子女的雙薪家庭:年收105.8萬以下免繳稅(5歲以下子女,適用幼兒學前特別扣除額)。
  • 養育2名5歲以下子女的雙薪家庭:年收127萬以下免繳稅。
  • 養育2名5歲以下子女、1名70歲以上長者的雙薪家庭:年收173.5萬以下免繳稅(70歲以上,適用身障及長照特別扣除額)。

財政部提醒,即使年薪沒有超過課稅門檻、不需繳稅,但扣繳憑單上有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」,若為負數,就能退稅,請記得申報。

2024綜合所得稅免稅額、扣除額、課稅級距

2024所得稅免稅額、扣除額一覽表

2024年的報稅扣除額項目分為:

  • 免稅額:未滿70歲為9.2萬;年滿70歲為13.8萬。若有扶養直系親屬,則可再列扶養扣除額。
  • 標準扣除額:單身12.4萬;配偶合併申報為24.8萬。
  • 特別扣除額:包含薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、教育學費特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額。
  • 列舉扣除額:包含捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋貸款利息、房屋租金支出,都可提供證明文件。但與標準扣除額之間,只可選擇一種申報。
  • 基本生活費:每人20.2萬。

以下列舉不同報稅情境,於申報所得稅時可採用的扣除額項目:

報稅情境 免稅額 標準扣除額 特別扣除額 基本生活費
單身上班族 9.2萬 12.4萬元 薪資所得特別扣除額:20.7萬元 儲蓄投資特別扣除額:27萬元 20.2萬
兩人家庭 18.4萬元 24.8萬元 薪資所得特別扣除額:41.4萬元 儲蓄投資特別扣除額:27萬元 40.4萬
雙薪家庭,養育1名5歲以下子女 27.6萬元 24.8萬 薪資所得特別扣除額:41.4萬元 幼兒學前特別扣除額:12萬元 儲蓄投資特別扣除額:27萬元 60.6萬
雙薪家庭,養育2名5歲以下子女 36.8萬元 24.8萬 薪資特別扣除額:41.4萬元 幼兒學前特別扣除額:24萬元 儲蓄投資特別扣除額:27萬元 80.8萬
雙薪家庭,養育2名5歲以下子女、1名70歲以上長者 50.6萬元 24.8萬 薪資特別扣除額:41.4萬元 幼兒學前特別扣除額:24萬元 身心障礙特別扣除額:20.7萬 長期照顧特別扣除額:12萬 儲蓄投資特別扣除額:27萬元 101萬

2024所得稅級距

綜合所得稅課徵使用的是累進稅率,當所得淨額較高,就會被課較多稅;當所得淨額較低,則可繳納較少稅。目前綜所稅共有5個課稅級距,分別為5%、12%、20%、30%、40%,納稅人可透過適用稅率級距,算出自己要繳多少稅額。

級距 綜合所得淨額 課稅級距稅率 累進差額
1 560,000 5% 0
2 560,001~1,260,000 12% 39,200
3 1,260,000~2,520,000 20% 140,000
4 2,520,001~4,720,000 30% 392,000
5 4,720,001以上 40% 864,000

2024所得稅級距完整介紹

2024年個人綜合所得稅報稅試算

所得稅怎麼算?若以個人綜所稅試算為例,稅額試算過程可分為3步驟:

綜合所得稅報稅試算步驟1:計算「基本生活費差額」公式

先計算「基本生活費總額」(20萬2000元)×(納稅義務人+配偶+受扶養親屬人數)。

再套入公式:

「基本生活費總額」–「免稅額」–「標準扣除額」–「特別扣除額」(不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額)

=「基本生活費差額」

綜合所得稅試算步驟2:套用「綜合所得淨額」公式

「綜合所得總額」–「免稅額」–「標準扣除額或列舉扣除額」–「特別扣除額」–「基本生活費差額」(若為負值,則不須納入綜合所得淨額公式計算)

=「綜合所得淨額」

綜合所得稅試算步驟3:套用「應納稅額」公式

「綜合所得淨額」× 稅率 – 累進差額

=「應繳稅額」

也可以前往財政部稅務入口網的綜合所得稅試算頁面,填入相關數字後,就能查詢本年度的繳稅或退稅金額。

2024年報所得稅方式:電腦、手機報稅流程5步驟

所得稅怎麼報?2024年可以選擇的報稅管道包含:

  1. 電腦上網申報
  2. 下載財政部軟體申報
  3. 手機報稅
  4. 人工申報。

以下以個人透過網路申報綜合所得稅為例,包含電腦線上報稅和手機報稅流程:

電腦&手機報稅步驟1:前往財政部電子綜合所得稅申報系統

線上報所得稅,可進入財政部電子申報繳稅服務網,點選個人項目中的【綜合所得稅】 →【綜所稅結算申報】 →【Web線上版】。

也可以:

  • 手機用戶可下載【手機版】。
  • 下載【Windows財政部報稅軟體】(離線版)。

電腦&手機報稅步驟2:登入,進行身分驗證

線上報稅身份驗證管道。
(來源:財政部臉書粉專)

電腦版可選擇以下6種方式登入:

  1. 自然人憑證
  2. 健保卡插卡+註冊密碼
  3. 電子憑證
  4. 行動電話認證
  5. 戶口名簿戶號+查詢碼
  6. 行動身分識別(行動自然人憑證)

手機版可選擇以下3種方式登入:

  1. 行動電話認證
  2. 戶口名簿戶號+查詢碼
  3. 行動身分識別(行動自然人憑證)

電腦&手機報稅步驟3:確認綜合所得稅、一般扣除額、免稅額與特別扣除額

共有7個項目需要確認內容:

  1. 計算綜合所得稅。
  2. 計算免稅額:包含確認是否申報扶養、夫妻申報事項。
  3. 計算一般扣除額或列舉扣除額。
  4. 計算特別扣除額。
  5. 套用基本生活費差額公式。
  6. 套用綜合所得淨額公式。
  7. 套用綜合所得稅應納稅額公式。

電腦&手機報稅步驟4:繳稅或退稅

前述的資料確認資料無誤,就會進入繳稅或退稅的步驟。

繳稅支付管道:

  1. 金融機構 (郵局不代收)。
  2. 4大超商 (限新臺幣3萬元以下)。
  3. 行動支付App
  4. ATM轉帳
  5. 使用信用卡/晶片金融卡,至「財政部網路繳稅服務網站」進行線上繳稅。
  6. 活期存款帳戶轉帳 (只有已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證及行動身分識別,可以線上即時扣款)。
  7. 委託取款轉帳。
  8. 掃描書表上的QR-code (只有沿用上一年度繳、退稅成功的納稅人本人帳戶,得以使用)。

退稅收款管道:

  1. 線上登錄確認,提供銀行帳戶。
  2. 寄送「書面確認表單」到國稅局。
  3. 電話語音確認:0800-000-321。
  4. 掃描書表上的QR-code進行確認。

電腦&手機報稅步驟5:上傳所得稅申報資料

最後一步是將前述確認過的資訊,上傳到報稅系統,系統會再告知你是否有「需附證明文件」:

  • 如果需附證明文件:再附件相關文件。
  • 如果無需附證明文件:確認後就完成報稅。

2024個人所得稅查詢

若要確認綜所稅申報是否完成,可至「綜合所得稅網路申報結果」查詢。繳稅資料彙整上傳時間至少需2個工作天,請於繳稅次日起第3個工作日再查詢。

可查詢範圍:

  • 2024年的網路申報資料。
  • 2024年4月25日~6月3日的繳稅(授權)紀錄,包含信用卡、現金、ATM、晶片金融卡、電子支付帳戶、活期(儲蓄)存款帳戶。

綜所稅申報3大常見問題

稅額試算通知書沒收到怎麼辦?

報稅前通常會收到稅單,其實是「稅額試算通知書」,計算前一年度的綜合所得稅結算應繳納稅額或應退還稅額,寄送給納稅義務人。

如果沒收到稅單怎麼辦?財政部說明,稅額試算服務並非每個人都有,實際上每年都會篩選。如果你:

  1. 前一年是自行透過憑證或行動電話認證線上登錄完成申報。
  2. 40歲以下、非屬身心障礙或身心失能者。
  3. 40歲以上、70歲以下,非屬身心障礙或身心失能者,前一年自行以身分證統一編號+線上驗證碼線上登錄完成申報者,且該年度為不繳不退案件。

以上3種情況都不會收到稅額試算通知書。

建議登入綜合所得稅申報系統,便能知道自己今年是否需要繳稅。

忘記報所得稅怎麼辦?

萬一不小心錯過報稅時間,事後補報將會被加計利息:

  • 每逾3日按滯納數額加徵百分之一滯納金。
  • 逾30日仍未繳納者,移送強制執行。

且若被國稅局查到,將處以最高3倍的罰鍰。

沒繳稅會通知嗎?

若繳納期間屆滿30日後仍未繳納者,稽徵機關將依法移送行政執行分署強制執行,行政執行分署會以傳繳通知書通知納稅義務人限期繳納,其可依下列方式繳納稅款:

  1. 欠繳金額3萬元以下者,可持印有條碼之傳繳通知書,於繳款期限內至統一、全家、萊爾富、OK等四大便利商店繳納。

  2. 持傳繳通知書,到行政執行分署以現金或信用卡繳納;或就近至任一地方稅務局開立繳款書,以信用卡繳納;也可至金融機構繳納。

  3. 購買郵政匯票,將匯票正本連同通知書影本以掛號郵寄至行政執行分署或移送機關。

參考資料:財政部財政部臉書粉專我的E政府

核稿編輯:陳虹伶

下滑箭頭 下滑載入更多報導 下滑箭頭
所得稅 綜合所得稅 線上報稅 2023報稅 手機報稅 報稅
商周頭條
商周頭條
商業周刊編輯部
展開箭頭

除了每個星期四,熱騰騰準時上架的《商業周刊》以外,「商周頭條」將提供你來自商周記者第一線的採訪觀察、更即時的時事話題分析,與更深度的觀點分享。

廣告
留言討論