2024報稅懶人包》月薪多少要繳稅？報稅級距、稅額試算、報稅步驟一次看

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• 報稅查詢
• 報稅常見問題

2024綜合所得報稅時間

• 綜合所得稅申報資料下載：4月26日起，透過使用憑證或查詢碼下載。
• 綜合所得稅申報時間：5月1日（星期三）～5月31日（星期五）。
• 開放附件上傳：5月1日（星期三）～6月11日（星期二）。

2024綜合所得稅新制重點

2024年綜合所得稅申報有3大新制調整：

1.基本生活費調高至20.2萬元

2023年每人基本生活所需的費用金額為20.2萬元，比起前一年增加6,000元。假設有一家4口家庭確定可適用基本生活費差額，再適用5%稅率，4人共可省下1,200元。

2.18歲要申報綜合所得稅

民法將成年年齡從20歲下修為18歲，因此18歲以上青年，即使仍在學，也要繳稅。父母在申報「2023年受扶養親屬」時要注意，成年人要符合特定原因，如在校就學、身心障礙，或是無謀生能力、由納稅義務人扶養者，才可由納稅義務人列報扶養；不符合者，須自行辦理綜所稅申報。

3.首次需申報反避稅法案CFC

個人受控外國企業法案（又稱個人CFC法案）2023年1月1日上路。若納稅義務人已知申報戶成員及關係人，持有境外低稅負國家或地區的公司股權，或者對該類公司可能構成具重大影響力者，即有可能構成申報CFC義務。

2024報稅新制完整介紹。

2024綜合所得稅申報資格

誰需要申報所得稅？

綜合所得稅採用家戶申報制，包含：本人、配偶 、受扶養親屬。單身者只需計算個人年收入即可；結婚者，可視所得和撫養狀況，討論選擇分開或合併報稅，找出最有利的計稅方式，決定由一方作為納稅義務人。

但報稅人需注意，2024年報稅有新制：申報112年綜合所得稅時，民法已下修成年年齡到18歲。報稅人可從2個條件，判斷是列報為扶養人，或是自行申報。

1. 未成年，2006年（民國95年）1月1日之後出生。
2. 是否符合在校就學、身心障礙或無謀生能力。

月薪多少要繳稅？

每到報稅季，人們最關心的是月薪多少要繳稅？2024年5月報稅每人的免稅額是9.2萬元、標準扣除額12.4萬元，符合以下所得稅免稅門檻條件，即不用繳稅：

• 單身上班族：年收42.3萬元以下免繳稅（即月薪低於35,250元）。
• 兩人家庭：年收84.6萬以下免繳稅（即每人月薪低於35,250元）。
• 養育1名5歲以下子女的雙薪家庭：年收105.8萬以下免繳稅（5歲以下子女，適用幼兒學前特別扣除額）。
• 養育2名5歲以下子女的雙薪家庭：年收127萬以下免繳稅。
• 養育2名5歲以下子女、1名70歲以上長者的雙薪家庭：年收173.5萬以下免繳稅（70歲以上，適用身障及長照特別扣除額）。

財政部提醒，即使年薪沒有超過課稅門檻、不需繳稅，但扣繳憑單上有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」，若為負數，就能退稅，請記得申報。

2024綜合所得稅免稅額、扣除額、課稅級距

2024所得稅免稅額、扣除額一覽表

2024年的報稅扣除額項目分為：

• 免稅額：未滿70歲為9.2萬；年滿70歲為13.8萬。若有扶養直系親屬，則可再列扶養扣除額。
• 標準扣除額：單身12.4萬；配偶合併申報為24.8萬。
• 特別扣除額：包含薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、教育學費特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額。
• 列舉扣除額：包含捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋貸款利息、房屋租金支出，都可提供證明文件。但與標準扣除額之間，只可選擇一種申報。
• 基本生活費：每人20.2萬。

以下列舉不同報稅情境，於申報所得稅時可採用的扣除額項目：

2024所得稅級距

綜合所得稅課徵使用的是累進稅率，當所得淨額較高，就會被課較多稅；當所得淨額較低，則可繳納較少稅。目前綜所稅共有5個課稅級距，分別為5%、12%、20%、30%、40%，納稅人可透過適用稅率級距，算出自己要繳多少稅額。

2024所得稅級距完整介紹。

2024年個人綜合所得稅報稅試算

所得稅怎麼算？若以個人綜所稅試算為例，稅額試算過程可分為3步驟：

綜合所得稅報稅試算步驟1：計算「基本生活費差額」公式

先計算「基本生活費總額」（20萬2000元）×（納稅義務人＋配偶＋受扶養親屬人數）。

再套入公式：

「基本生活費總額」–「免稅額」–「標準扣除額」–「特別扣除額」（不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額）

＝「基本生活費差額」

綜合所得稅試算步驟2：套用「綜合所得淨額」公式

「綜合所得總額」–「免稅額」–「標準扣除額或列舉扣除額」–「特別扣除額」–「基本生活費差額」（若為負值，則不須納入綜合所得淨額公式計算）

＝「綜合所得淨額」

綜合所得稅試算步驟3：套用「應納稅額」公式

「綜合所得淨額」× 稅率 – 累進差額

＝「應繳稅額」

也可以前往財政部稅務入口網的綜合所得稅試算頁面，填入相關數字後，就能查詢本年度的繳稅或退稅金額。

2024年報所得稅方式：電腦、手機報稅流程5步驟

所得稅怎麼報？2024年可以選擇的報稅管道包含：

1. 電腦上網申報。
2. 下載財政部軟體申報。
3. 手機報稅。
4. 人工申報。

以下以個人透過網路申報綜合所得稅為例，包含電腦線上報稅和手機報稅流程：

電腦&手機報稅步驟1：前往財政部電子綜合所得稅申報系統

線上報所得稅，可進入財政部電子申報繳稅服務網，點選個人項目中的【綜合所得稅】 →【綜所稅結算申報】 →【Web線上版】。

也可以：

• 手機用戶可下載【手機版】。
• 下載【Windows財政部報稅軟體】（離線版）。

電腦&手機報稅步驟2：登入，進行身分驗證

電腦版可選擇以下6種方式登入：

1. 自然人憑證
2. 健保卡插卡＋註冊密碼
3. 電子憑證
4. 行動電話認證
5. 戶口名簿戶號＋查詢碼
6. 行動身分識別（行動自然人憑證）

手機版可選擇以下3種方式登入：

1. 行動電話認證
2. 戶口名簿戶號＋查詢碼
3. 行動身分識別（行動自然人憑證）

電腦&手機報稅步驟3：確認綜合所得稅、一般扣除額、免稅額與特別扣除額

共有7個項目需要確認內容：

1. 計算綜合所得稅。
2. 計算免稅額：包含確認是否申報扶養、夫妻申報事項。
3. 計算一般扣除額或列舉扣除額。
4. 計算特別扣除額。
5. 套用基本生活費差額公式。
6. 套用綜合所得淨額公式。
7. 套用綜合所得稅應納稅額公式。

電腦&手機報稅步驟4：繳稅或退稅

前述的資料確認資料無誤，就會進入繳稅或退稅的步驟。

繳稅支付管道：

1. 金融機構 （郵局不代收）。
2. 4大超商 （限新臺幣3萬元以下）。
3. 行動支付App。
4. ATM轉帳。
5. 使用信用卡／晶片金融卡，至「財政部網路繳稅服務網站」進行線上繳稅。
6. 活期存款帳戶轉帳 （只有已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證及行動身分識別，可以線上即時扣款）。
7. 委託取款轉帳。
8. 掃描書表上的QR-code （只有沿用上一年度繳、退稅成功的納稅人本人帳戶，得以使用）。

退稅收款管道：

1. 線上登錄確認，提供銀行帳戶。
2. 寄送「書面確認表單」到國稅局。
3. 電話語音確認：0800-000-321。
4. 掃描書表上的QR-code進行確認。

電腦&手機報稅步驟5：上傳所得稅申報資料

最後一步是將前述確認過的資訊，上傳到報稅系統，系統會再告知你是否有「需附證明文件」：

• 如果需附證明文件：再附件相關文件。
• 如果無需附證明文件：確認後就完成報稅。

2024個人所得稅查詢

若要確認綜所稅申報是否完成，可至「綜合所得稅網路申報結果」查詢。繳稅資料彙整上傳時間至少需2個工作天，請於繳稅次日起第3個工作日再查詢。

可查詢範圍：

• 2024年的網路申報資料。
• 2024年4月25日～6月3日的繳稅（授權）紀錄，包含信用卡、現金、ATM、晶片金融卡、電子支付帳戶、活期（儲蓄）存款帳戶。

綜所稅申報3大常見問題

稅額試算通知書沒收到怎麼辦？

報稅前通常會收到稅單，其實是「稅額試算通知書」，計算前一年度的綜合所得稅結算應繳納稅額或應退還稅額，寄送給納稅義務人。

如果沒收到稅單怎麼辦？財政部說明，稅額試算服務並非每個人都有，實際上每年都會篩選。如果你：

1. 前一年是自行透過憑證或行動電話認證線上登錄完成申報。
2. 40歲以下、非屬身心障礙或身心失能者。
3. 40歲以上、70歲以下，非屬身心障礙或身心失能者，前一年自行以身分證統一編號+線上驗證碼線上登錄完成申報者，且該年度為不繳不退案件。

以上3種情況都不會收到稅額試算通知書。

建議登入綜合所得稅申報系統，便能知道自己今年是否需要繳稅。

忘記報所得稅怎麼辦？

萬一不小心錯過報稅時間，事後補報將會被加計利息：

• 每逾3日按滯納數額加徵百分之一滯納金。
• 逾30日仍未繳納者，移送強制執行。

且若被國稅局查到，將處以最高3倍的罰鍰。

沒繳稅會通知嗎？

若繳納期間屆滿30日後仍未繳納者，稽徵機關將依法移送行政執行分署強制執行，行政執行分署會以傳繳通知書通知納稅義務人限期繳納，其可依下列方式繳納稅款：

1. 欠繳金額3萬元以下者，可持印有條碼之傳繳通知書，於繳款期限內至統一、全家、萊爾富、OK等四大便利商店繳納。
   
   
2. 持傳繳通知書，到行政執行分署以現金或信用卡繳納；或就近至任一地方稅務局開立繳款書，以信用卡繳納；也可至金融機構繳納。
   
   
3. 購買郵政匯票，將匯票正本連同通知書影本以掛號郵寄至行政執行分署或移送機關。

參考資料：財政部、財政部臉書粉專、我的E政府

核稿編輯：陳虹伶