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焦點 | 時事分析

5月報稅怎麼省?小資族可省稅5100元 三代同堂省更多

撰文者:經濟日報網/記者 仝澤蓉
經濟日報 2019.04.08 1,195

2018年度個人綜合所得稅申報將於5月展開,由於所得稅優化方案及多項租稅優惠措施,不同家庭結構可省稅狀況不同,其中三代同堂雙薪家庭,可能省稅高達2萬6,900元。

安永聯合會計師事務所稅務服務部營運長劉惠雯表示,今年報稅有五大變動,分別為最高稅率調降、四大扣除額調高、基本生活費差額、股利所得課稅新制、健保費扣除規定放寬,提醒納稅人需留意以維護自身相關權益。

安永會計師楊建華指出,今年度最高稅率級距由45%調降為40%,且四大扣除額皆調高如下,標準扣除額每人12萬元、薪資所得特別扣除額每人最高20萬元,身心障礙特別扣除額每人20萬元、教育學費特別扣除額每人 2.5萬元、幼兒學前特別扣除額每人12萬元。

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楊建華針對不同的族群舉例,假設皆落於5%稅率級距,若為一人小資族,今年度報稅較去年省稅5100元;單親家庭育有一名5歲以下幼兒,今年省稅9,850元。

四口之家並育有兩名5歲以下幼兒,今年省稅1萬9,700元;若三代同堂的雙薪家庭,家有二名5歲以下幼兒,且二老超過70歲並領有身心障礙手冊,今年度相較去年省稅2萬6,900元。

針對股利所得課稅新制,今年納稅人可採合併或分開計稅二擇一適用。若選擇合併計稅,股利和其他綜合所得合併計算稅額,按股利8.5%計算可抵減稅額,每一申報戶以8萬元為限;分開計稅為股利以28%分開計算應納稅額,再與其他綜合所得計算之應納稅額合併報繳。

小資上班族,建議選擇合併計算股利所得稅較有利;若為大股東適用綜合所得稅率為40% ,選擇分開計稅,將股利所得獨立於其他綜合所得以28%計稅,申報上相對有利。

楊建華提醒,股利申報在計算對教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈列舉扣除限額時,股利採分開計稅者之綜合所得總額應不包含股利所得;在計算基本所得額時,採用股利所得分開計稅者,基本所得額應加計分開計稅之股利所得。

2018年度每人基本生活費自原本的16.6萬元調高為17.1萬元,並調整計算公式,單親、單薪及雙薪家庭稅負可望降低;但儲蓄利息收入較高、有就讀大專以上院校之子女或5歲以下子女,及有身心障礙成員的家庭,較不占優勢。健保費扣除規定放寬,納稅義務人、合併申報之配偶或受扶養直系親屬,以被保險人眷屬身分投保的全民健康保險費,得由納稅義務人申報列舉扣除且不受金額限制。

※本文由經濟日報網授權刊載,未經同意禁止轉載。

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責任編輯:黃雅苓
核稿編輯:呂宇真

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