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減碳ESG | 永續投資

SDGs是什麼?和ESG有什麼不同?前聯合國官員帶你一篇看懂

SDGs是什麼?和ESG有什麼不同?前聯合國官員帶你一篇看懂
《2030永續企業革命》/商業周刊出版
撰文者:田瀨和夫, 永續發展夥伴有限公司
商周讀書會 2022/04/20
摘要

1.2015年9月,聯合國大會全體會員通過《2030可持續發展議程》。SDGs就涵蓋在這份議程中,包含經濟成長、社會融合、環境保護等會相互影響的各項課題,並提出統一性的對策。

2.ESG是投資方針對企業獲得的資源(不限於透過股票、債券等投資),是否對經濟、社會、環境產生正面影響,從長期視角來評價的投資方式。

3.SDGs的架構則大許多,從全球規模的社會議題到日常的消費行為、生活方式,以各種行動為對象,訂立遠大的目標。

2012年聯合國永續發展會議在巴西里約熱內盧舉辦,距離上次1992年在里約熱內盧舉辦的聯合國環境與發展會議(地球高峰會)已經相隔了20年。本次的提案事先統合了MDGs並製成文件,最後經由當時聯合國193個會員國同意後成形。就在MDGs(編按:千年發展目標,Millennium Development Goals)2015年底期限將至之時,2015年9月聯合國大會全體會員一致通過新的文件,就是《改變我們的世界:2030年議程永續發展》。

SDGs的誕生

通過大會決議的這份文件通稱為《2030可持續發展議程》(The 2030 Agenda for Sustainable Development)。這份以英文寫成共35頁文件,文中列出17項目標、169項指標做為永續發展目標,SDGs就涵蓋在這份議程中。SDGs不僅銜接MDGs無法達成的課題,還包含了經濟成長、社會融合、環境保護等會相互影響的各項課題,並提出統一性的對策。相對於MDGs的對策只針對開發中國家擬定,SDGs更為普遍,不分開發中國家或先進國家,而是以所有國家為對象。

撇開過去不是勝者就是敗寇,不是你死就是我亡的二元論觀念,SDGs提出了「永續共存」的新策略。2015年9月聯合國193個會員國,全體一致採用這種共存策略,也意味著人類已經達到某種成熟度。人類物種自誕生以來歷經20萬年漫長歲月,終於提出共通的理想,雖然只有短短的15年,但至少是在大家都同意的情況下具體描繪出理想的未來。不誇張地說,這份文件可說是總結了地球上70億人口的意見,是人類生存策略發展的巔峰,劃時代的事件。

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圖1-5 SDGs與人類生存目標的連結
圖1-5 SDGs與人類生存目標的連結 (來源:《2030永續企業革命》)

人類史上第一次的共存策略《聯合國憲章》中加上時間的維度,同意以這份文件描繪出2030年人類理想的存在狀態。

接下來就是接受考驗的時刻,SDGs揭示人類共通的理想世界,能否在2030年實現。我們正站在歷史的轉捩點上。

圖1-6 SDGs分類(出處:根據聯合國公共關係中心提供數據製圖)
圖1-6 SDGs分類(出處:根據聯合國公共關係中心提供數據製圖) (來源:《2030永續企業革命》)

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ESG投資的現況與課題

日本政府年金投資基金簽署責任投資原則已經過了5年,但ESG的本質並未獲得廣泛的理解。和企業理解SDGs本質一樣進度緩慢,很多企業會問為什麼要投入ESG?有什麼意義?大家急切想了解的理由之一是,ESG與投資行為密切相關,所以被認為是上市企業該做的事。

SDGs與ESG的關係

有人會問,SDGs與ESG有什麼不同。還有不少人會把SDGs和ESG混為一談。關於SDGs與ESG的關係,最常參考的就是日本政府年金投資基金整理的圖4-4,但對大多數的日本企業來說還是難以理解,因為長久以來他們被教導要投入企業社會責任(CSR),還要創造共享價值(CSV)以實現社會價值為目標。光看這張圖,也很容易讓人以為SDGs還有ESG應該是上市大企業才要做的事。

圖4-4 日本政府年金投資基金的ESG投資與SDGs的關係
圖4-4 日本政府年金投資基金的ESG投資與SDGs的關係 (來源:《2030永續企業革命》)

ESG是投資方藉由金錢這個重要的工具,針對企業獲得的資源(不限於透過股票、債券等投資)是否對經濟、社會、環境產生正面影響,從長期視角來評價的投資方式。另一方面,「企業社會責任」和「創造共享價值」比較像是結合企業與社會的概念。投資人不會直接對社會造成影響,而是透過投資活動要求企業提升長期性的價值,讓企業努力解決社會問題,簡單來說,就是擁有間接性的影響力。

SDGs的架構則大許多,從企業、投資人、國家、地方政府、國際機構、教育機構、非營利組織、非政府組織、公民社會等所有利害關係人,從地球規模的社會議題到日常的消費行為、生活方式,以各種行動為對象,訂立遠大的目標(圖4-5)。

圖4-5 ESG、SDGs、企業社會責任、創造共享價值之間的關係
圖4-5 ESG、SDGs、企業社會責任、創造共享價值之間的關係 (來源:《2030永續企業革命》)

非財務資訊的考量

過去在評估企業價值時完全採用財務資訊。簡單來說,財務資訊就是財務報表上顯示的資訊,像是營業額、利益、訊息揭露等,也包括從這些訊息計算出來的股東權益報酬率、股價淨值比(PBR)、本益比(PER)等指標與成長率等。但在前述ESG投資程度高漲的背景下,投資人開始重視非財務資訊。非財務資訊包含許多ESG的要素,是無法用數字表現在財務報表上的經營策略、經營課題、長期願景、風險與機會、環境保護、供應鏈的透明性、正派經營體質的健全性(治理)等。

如果把企業的財務資訊比喻成運動選手的身體的話,大概就是肌力、瞬間爆發力、持久力等顯現外在的強壯肉體。另一方面,非財務資訊就像是內臟的健康狀態。假使一位運動選手擁有可以出賽奧運的強健體魄,但內臟或血管罹患疾病,他的選手生涯大概也很難長久。一流的選手平時就會注意飲食和生活作息,保持內臟健康,提升身體能力。相對地,光只有內臟健康,也無法出賽奧運。只有同時擁有強健的肌力與健全的內臟,選手才能表現優秀。

同樣道理套用在企業也一樣。一家企業即使業績很好,但會造成環境汙染與侵害人權,這種治理脆弱的企業早晚會倒閉。相反地,只重視社會貢獻不顧業績的企業,無法得到投資人等利害關係人的關注。只有同時兼顧財務資訊與非財務資訊,企業才能創造出長期性的價值,而且要公開清楚說明這二者的健全性,如此才能獲得利害關係人的青睞(圖4-6)。

圖4-6 財務資訊與非財務資訊
圖4-6 財務資訊與非財務資訊 (來源:《2030永續企業革命》)

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書籍簡介

2030永續企業革命:全方位ESG永續實戰攻略
SDGs思考 2030年のその先へ 17の目標を超えて目指す世界

作者: 田瀨和夫, 永續發展夥伴有限公司

譯者: 鄭舜瓏

出版社:商業周刊

出版日期:2022/04/20

作者簡介

田瀨和夫(Kazuo Tase)

  1967年出於福岡市。東京大學工學部核工程系畢業,紐約大學法學院訪問學者。1991年通過公務員一級考試,1992年加入外交部,歷任聯合國政策司、人權難民司、非洲二司、聯合國行政司、外交部聯合國日本常駐代表團。從2001年起,他在「人類安全委員會」秘書處擔任緒方貞子(前聯合國難民事務高級專員)的助手二年。

  2005年11月從外交部退休,同月起任聯合國秘書處和人類安全主任,2010年10月起任聯合國駐巴基斯坦新聞中心主任三年,外務省專門語言擔任英語口譯,曾為外務大臣河野洋平、田中牧子等服務。

  他於2014年5月從聯合國退休,同年6月成為德勤顧問。身為公司CSR/SDGs推進室主任,以日本經濟與國際組織、社會「共創」為主題,支持企業的全球擴張,規範人權等全球標準盡職調查、可持續發展目標和 ESG 投資以及公司。致力於支持加強可持續性經濟活動。

  2017年9月獨立,成立新公司永續發展夥伴有限公司,現任公司CEO。

永續發展夥伴有限公司(SDGパートナーズ/SDG Partners)

  成立於2017年9月,是一家專注於可持續發展的諮詢公司。通過連接公司、政府、地方政府、國際組織、非政府組織、學術界和青年等各種團體,追求可持續發展目標來創造人類福祉。特別關注企業運作,引入基於可持續發展目標的商業模式,制定和實施可持續發展政策,設計綜合報告、ESG訊息信息披露,以及與包括聯合國在內的公共組織創新公和民營部門。例如與地方政府合作,以及納入聯合國商業與人權指導原則 (UNGP) 的供應鏈管理,還有支持中小企業、企業家、非營利組織採用可持續發展目標的過程。

譯者簡介

鄭舜瓏

  輔仁大學日文系、臺灣大學日文所畢。曾任博達版權代理公司日文版權業務,現為專職譯者。譯作有《麥肯錫寫作技術與邏輯思考》、《地方創生x設計思考》、《專利戰爭》、《後疫情時代的企業脫困與獲利》、《早稻田MBA經營策略筆記》等五十餘本。

責任編輯:易佳蓉
核稿編輯:鍾守沂

ESG SDGS 2030可持續發展議程 MDGs
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