2025報稅7大新制：申報時間、免稅門檻、減稅調整一次看

一年一度的報稅季又來臨了，2025年要申報2024年（113年度）的個人所得稅，今年有5大報稅新制，並且為了因應川普關稅衝擊，財政部延長申報時間，以減輕民眾與企業報稅壓力。以下整理完整的報稅資訊，包含2025報稅與退稅時間、報稅新制、免稅門檻、標準與特別扣除額、所得稅級距，及報稅注意事項。

報稅全攻略：2025報稅攻略》手機&電腦報稅流程、減稅項目、稅額試算及查詢教學

2025綜合所得稅報稅時間延長

財政部表示，因應美國關稅衝擊，依行政院指示，不僅所得稅申報展延1個月至6月30日（一）止，8種稅目繳納困難也可申請延期1年或分期3年繳稅，並提供不限繳稅金額、免加計利息等條件。

• 綜合所得稅申報時間：5月1日（四）～6月30日（一）
• 開放附件上傳時間：5月1日（四）～7月10日（四）。

此外，雖然報稅期限延長，但退稅期程仍不變。

• 第一批7月31日（四）起：網路（含手機）申報、稅額試算線上登錄或電話語音回復、5月12日（一）前稅額試算紙本回復至戶籍地國稅局。
• 第二批10月31日（五）起：5月12日（一）前稅額試算紙本回復至非戶籍地國稅局，或5月13日（二）後，透過稅額試算紙本至各地區國稅局申報。
• 第三批2026年1月20日（二）起：所得稅逾期申報、申報繳稅及不繳不退，經國稅局核定為退稅案件。

2025報稅新制1：免繳稅收入門檻提高

• 單身者：44.6萬元。
• 單身且租屋者：62.6萬。
• 雙薪沒有養育子女、父母（頂客族）未達89.2萬元。
• 雙薪且育有2名6歲以下兒童的4口家庭，年所得低於146.1萬元。

2025報稅新制2：免稅額度提高

• 基本生活費總額：由20.2萬調高8000元，至21萬。
• 免稅額：
• 未滿70歲由9.2萬調高5000元，至9.7萬。
• 滿70歲由13.8萬調高7000元，至14.5萬。

2025報稅新制3：標準扣除額提高

• 單人由12.4萬調高7000元，至13.1萬。
• 夫妻由24.8萬調高1.4萬元，至26.2萬。

2025報稅新制4：特別扣除額調整

• 薪資所得特別扣除額：由20.7萬調高1.1萬元，至21.8萬。
• 幼兒學前特別扣除額：由12萬調高至第1胎15萬、第2胎以上每胎22.5萬，適用年齡由5歲以下擴大至6歲以下。
• 身心障礙特別扣除額：由20.7萬調高1.1萬元，至21.8萬。
• 房屋租金支出特別扣除額：從列舉扣除額改為特別扣除額，由12萬調高6萬元，至18萬。以往在列舉扣除額，可能因為合計金額可能小於標準扣除額而捨棄，從今年開始可在特別扣除額列舉。

2025報稅新制5：所得稅級距調高

113年度（2024年）的所得稅級距也調高，於2025年報稅時要注意，最低5％級距，綜合所得淨額從56萬上調至59萬；最高40%級距，綜合所得淨額從472萬上調至498萬，且各級距都有調整。

綜合所得稅課徵使用的是累進稅率，當所得淨額較高，就會被課較多稅；當所得淨額較低，則可繳納較少稅。

目前綜所稅共有5個課稅級距，分別為5%、12%、20%、30%、40%，納稅人可透過適用稅率級距，算出自己要繳多少稅額。

延伸閱讀：2025所得稅級距整理！所得稅級距表、所得稅試算範例一次看

2025報稅新制6：基本所得額免稅額調高

若民眾的海外所得超過100萬元，再加上特定保險給付等其他收入項目，超過基本所得免稅額新台幣750萬元時，應依規定計算基本所得額，並以20％稅率計算基本稅額（即最低稅負）。最低稅負再與綜所稅比較，兩者擇高課稅。

113年度最低稅負新制：

• 最低稅負免稅額：從670萬調高至750萬。
• 保險死亡給付免稅額度：從3330萬調高至3740萬。

2025報稅新制7：稅額試算表加快報稅流程

為加快民眾報稅流程，財政部推出「稅額試算表」服務，當民眾登入線上報稅系統後，就可下載PDF檔案，確認113年度的所得額、抵稅項目及扣抵金額。如表中資料皆確認無誤，就能直接以稅額試算表的資料進行申報。

若於報稅過程有任何問題，可透過國稅局智慧客服查詢。

2025報稅注意事項

收到稅額試算通知書要做什麼？

國稅局於4月25日起，將陸續寄出民眾的稅額試算通知書。當民眾收到時，請依下列步驟進行：

1. 詳細閱讀：確認試算內容是否正確
2. 判斷哪一種情況：繳稅、退稅、不繳不退
3. 同意稅額試算通知書內容：繳稅或回復確認就完成
4. 不同意稅額試算通知書內容：可以自行網路報稅

注意，稅額試算服務是由國稅局篩選符合一定條件者，主動試算稅額並提供試算內容給納稅義務人的一種報稅方式，所以不是每年都有、也不是每個人都有。

稅額試算通知書沒收到怎麼辦？

報稅前通常會收到稅單或稅額試算表，其實是「稅額試算通知書」，計算前一年度的綜合所得稅結算應繳納稅額或應退還稅額，寄送給納稅義務人。

如果沒收到稅單怎麼辦？財政部說明，稅額試算服務並非每個人都有，實際上每年都會篩選。如果你：

1. 前一年是自行透過憑證或行動電話認證線上登錄完成申報。
2. 40歲以下、非屬身心障礙或身心失能者。
3. 40歲以上、70歲以下，非屬身心障礙或身心失能者，前一年自行以身分證統一編號+線上驗證碼線上登錄完成申報者，且該年度為不繳不退案件。

以上3種情況都不會收到稅額試算通知書。

可以先查詢自己會不會收到試算通知書，便能知道自己今年是否需要繳稅。

忘記報所得稅怎麼辦？

萬一不小心錯過報稅時間，事後補報將會被加計利息：

• 每逾3日按滯納數額加徵百分之一滯納金。
• 逾30日仍未繳納者，移送強制執行。

且若被國稅局查到，將處以最高3倍的罰鍰。

沒繳稅會通知嗎？

若繳納期間屆滿30日後仍未繳納者，即「所得稅逾期繳納」，稽徵機關將依法移送行政執行分署強制執行，行政執行分署會以傳繳通知書通知納稅義務人限期繳納，其可依下列方式繳納稅款：

• 欠繳金額3萬元以下者，可持印有條碼之傳繳通知書，於繳款期限內至統一、全家、萊爾富、OK等四大便利商店繳納。
• 持傳繳通知書，到行政執行分署以現金或信用卡繳納；或就近至任一地方稅務局開立繳款書，以信用卡繳納；也可至金融機構繳納。
• 購買郵政匯票，將匯票正本連同通知書影本以掛號郵寄至行政執行分署或移送機關。

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核稿編輯：陳虹伶