扣繳憑單是什麼？怎麼申請？扣繳憑單查詢和下載流程教學

2024年申報綜合所得稅的時間已經開始，有些人因為公司先預扣薪水，因此要在這個時候申請退稅，這就關係到「所得扣繳憑單」。本文介紹扣繳憑單的用途和申請方式，包含扣繳憑單查詢教學、所得扣繳憑單下載教學等。

• 扣繳憑單用途
• 扣繳憑單申請
• 扣繳憑單下載
• 扣繳憑單常見問題

扣繳憑單是什麼？

當公司發放薪資給員工時，若員工前一年度的所得，達所得稅法的「應扣繳規定」，就得按扣繳率將一定比例的金額預扣繳交給國庫，年度扣繳憑單便是記錄預扣金額的單據。

根據《所得稅法》第88條規定，公司給付納稅人時，依規定的扣繳率扣取稅款，項目包含：「機關、團體、學校、事業、破產財團或執行業務者所給付之薪資、利息、租金、佣金、權利金、競技、競賽或機會中獎（給與）之獎金、退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸、非屬保險給付之養老金、告發或檢舉獎金、結構型商品交易之所得、執行業務者之報酬，及給付在中華民國境內無固定營業場所或營業代理人之國外營利事業之所得。」

扣繳憑單用途除了可作為報稅時申請退稅的依據，也能讓你能檢視有沒有被公司「預扣所得稅」，或「扣繳金額」是否正確，以免申報綜合所得稅時多繳。另外，在申請信用卡、貸款時，也可以提供扣繳憑單當作薪資證明。

扣繳憑單申請方式？

如要申請上一年度的扣繳憑單，有3種取得方法：

向公司申請扣繳憑單

向公司人資（或會計）部門提出請求，依公司內部流程申請。一旦提出申請，雇主就必須提供，否則拒發扣繳憑單，有可能會被罰錢。

向國稅局申請扣繳憑單

準備「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」申報書，至國稅局總局、各地分局、稽徵所、稅務所等地申請，查詢前一年度的所得資料。

線上申請列印扣繳憑單

需準備自然人憑證、線上報稅軟體、讀卡機及電腦等設備，至國稅局網站列印扣繳憑單。

個人所得清單

若只是要查詢前一年度的所得資料，也可以線上查詢個人所得清單：

進入財政部稅務入口網 ，點選【線上服務】⭢【電子稅務文件】⭢【稅務行政】，選擇【個人資料所得】，並透過自然人憑證、健保卡、TW FidO行動自然人憑證系統等任一認證方式登入，即可查詢。

扣繳憑單查詢與下載

薪資扣繳憑單下載方式很簡單，只需4步驟：

扣繳憑單下載步驟1：

進入財政部稅務入口網 ，點選【線上服務】⭢【電子稅務文件】⭢【線上申請】⭢【稅務行政】。

扣繳憑單下載步驟2：

選擇【個人所得資料】欄位中的【自然人憑證】、【健保卡】、【行動自然人憑證】任一認證方式登入。

• 自然人憑證：需先申請自然人憑證，並使用讀卡機，插入自然人憑證，輸入申請人身分證字號、PIN碼、驗證碼後，進行登入。
• 健保卡：需先完成健保卡註冊，並使用讀卡機，插入健保卡後，輸入身分證字號、健保卡網路服務註冊密碼、驗證碼後，進行登入。
• 行動自然人憑證：需先完成行動自然人憑證註冊與綁定，輸入申請人身分證字號、姓名、驗證碼後，進行登入。

扣繳憑單下載步驟3：

點選【年度所得】，勾選【申請用途】和「使用機構】。

扣繳憑單下載步驟4：

輸入聯絡人資料、驗證碼，勾選資料是否加密，最後點選【我要申辦】。

扣繳憑單下載常見問題

1.個人扣繳憑單怎麼看？

擔心扣繳憑單看不懂？其實很簡單，只要掌握以下核對重點，確認扣繳憑單上載明的資訊沒錯就行：

• 所得人統一編號（包含身分證字號、姓名、地址）

• 所得所屬的年月、給付年度

• 給付總額、扣繳稅額、給付淨額

• 扣繳單位（公司名稱）與統一編號

其中「給付總額」是前一年度實際該領到的薪資金額，如果有扣繳，會再顯示扣繳率，通常為5％，就能計算出給付淨額。納稅人可以此確認公司在預先扣繳金額上正不正確，以免報稅時的繳納金額增加。

2.扣繳憑單什麼時候發？

根據法規，扣繳義務人（公司）應在每年1月底前開立扣繳憑單或免扣繳憑單，將前一年度扣繳納稅義務人（員工）的所得，以及扣繳稅款項，或不屬扣繳範圍及未達起扣點之所得資料開具。若遇連續3天以上的國定假日，申報期間將延長至2月5日為止（遇假日順延至下一個辦公日）。

目前所得稅各式憑單採行「原則免填發，例外予以填發」，因此公司一般不會直接提供，如果有需要，可直接向公司提出申請。

3.公司沒給扣繳憑單如何報稅？

納稅人沒收到扣繳憑單，不會影響到申報綜合所得稅時的權益，國稅局都有留存民眾的所得資料，只要登入綜合所得稅申報系統，系統就會自動填入前一年度所有的所得數字。

4.扣繳憑單可以當財力證明嗎？

可以，扣繳憑單能作為財力證明。

• 申請貸款時，可提供最近一年的扣繳憑單、身分證正反面影本、在職證明影本、戶籍謄本等文件。
• 申辦信用卡時，在財力證明項目中選擇扣繳憑單即可。

參考資料：財政部

核稿編輯：陳虹伶