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財經 | 投資理財

第一次報稅就上手

撰文者:Buffettism (李柏鋒)
小資族學理財 2012.04.26

Q:什麼時候申報?

A:每年的5月,是綜合所得稅的報稅時間,法定的申報時間為5月1日到5月31日。因此第一件最重要的事情,就是要排定時間報稅,千萬別延遲了,但也別趕在最後一天,因為總有許多人到最後才報稅,結果還得排隊,反而浪費時間,不如盡早處理好。

Q:聽說國稅局有稅額試算的服務,那是什麼?
A:其實報稅未必要到國稅局去排隊,還有許多方式,可以在家裡就輕鬆申報綜合所得稅。首先,去年開始,國稅局就提供一個相當便利的服務,因為目前大多數的所得資料都電子化了,既然國稅局那邊已經有了民眾的所得資料,便可以主動幫納稅人進行稅額的試算,而且這個服務不需額外申請。

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根據國稅局預計,約有320萬申報戶符合資格,而國稅局也在4月23日已經將試算書以郵局掛號寄出,在開始報稅前就能收到。

稅額試算資格查詢
稅額試算服務Q&A

如果符合資格,並且收到稅額試算書,經過自己核對,確認無誤之後,如果不需繳稅,則僅需以電話或網路回覆確認,就算完成申報。因為有些納稅人雖然不需要繳稅,但是可以退稅,因此還是要回覆確認,以完成申報程序。

Q:怎麼繳稅呢?
A:如果需要繳稅,則可以直接繳稅,就算完成申報,不需要再有回覆確認的動作。繳稅方式有三種,分別是現金、信用卡和轉帳繳稅。如果繳納稅額在兩萬以下,可以直接在四大便利超商系統繳納,或是到各大銀行繳納(要注意,郵局不代收)。

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至於信用卡繳納,則需要透過電話或網路進行,同時可能要事先取得發卡銀行的授權號碼,並且可能會有手續費。至於轉帳繳費,最簡單的方式就是用晶片金融卡,透過ATM轉帳繳稅即可。如果所得單純,也沒有大額的列舉扣除額,那麼大多數納稅人都根據稅額試算就可以完成申報了,但是如果有不符合的情況,就必需自行試算申報了。

Q:怎麼自行結算和申報?
A:自行申報可以掌握一些簡單的原則,以下用最簡化的例子來說明。假設一家三口,丈夫月薪五萬,妻子月薪四萬,年終獎金各兩個月,養育一個剛出生的兒子,該家庭的年收入為126萬元。

所得總額免辦結算申報標準

所得總額免辦結算申報標準

計算方式:本人、配偶及受扶養親屬每人免稅額為82,000,單身標準扣除額76,000,夫妻合併標準扣除額152,000。

其中免稅額每人8萬2千元,三人總計24萬6千元。標準扣除額則是夫妻合併為15萬2千元。因此將這兩項相加就是「所得總額免辦結算申報標準」,為39萬8千元。如果該戶收入未達這個標準,就不需要申報綜所稅。

此外,還有每人104,000的薪資特別扣除額。如果沒有其他的收入,也沒有其他的扣除額,那麼將126萬的年收入減去39萬8千元以及20萬8千元,剩下的65.4萬元才是需要繳稅的所得。

100年度綜所稅稅率表

100年度綜所稅稅率表

算出來之後,以65.4萬元查詢下表,就可以知道稅率為12%,因此654,000 × 12 % =78,480元,但還要再扣除累進差額35,000,所以應該繳納的稅額為43,480。

所得稅示意圖
(圖表製作者:李柏鋒)

綜所稅稅額試算

Q:應該用標準扣除額還是列舉扣除額?
A:因為標準扣除額和列舉扣除額只能擇一,因此以比較高的為優先。列舉扣除額包括保險費、慈善捐贈、健保費、醫藥費、自用住宅貸款利息以及租金支出。例如上面的例子中,標準扣除額為夫妻合併的15萬2千元,而列舉扣除額的部份則有保險費每人上限24,000,共48,000,健保費核實認列為28,000,醫藥費核實認列為14,000。以上列舉扣除額總計為9萬元,比標準扣除額還少,因此選擇標準扣除額較為有利。

Q:房東要求別列舉租金,不然就要漲房租,怎樣比較划算?
A:許多房東都為了不想繳納租金所得稅,因此要求房客不要列舉租金作為扣除額,但這部份每戶一年有12萬的額度可以列舉,以上面的例子來說,加上租金支出之後,列舉扣除額就達到21萬元,比標準扣除額高5萬8千元,以相同的稅率來算,則可以少繳6960元的綜合所得稅。

因此如果房東每個月漲500元房租作為他的租金所得繳稅補貼,則其實一年下來總共多6000元房租,卻可少繳960元的所得稅,其實讓房東漲租金還比較划算一些,而且也避免房東在租金上逃漏稅。

不過因為房東的所得通常並不低,所以如果租金所得要繳稅,則可能調漲的房租,通常遠高於將租金列舉扣除所可以少繳的所得稅,因此將租金支出作為列舉扣除額的情況並不多見,而政府也不容易在房東的租金所得上課徵到所得稅。

Q:繳稅的錢怎麼來?
A:如果不是原本就有預留存款,那麼要臨時籌出將近一個月薪資的稅額的確是個讓人頭痛的問題,因此最好的情況是每個月的薪資以零存整付的方式,先扣款定存大約十分之一的月薪,設定在四月或五月期滿,作為繳稅的資金。

但如果來不及做這個動作,或是真的存款還不太夠,則可以利用信用卡延遲繳款的特性,將繳稅的壓力延緩一個月左右,但終究還是得繳納,千萬不能因此而產生循環利息。如果確定延緩一個月並不夠讓自己籌到足夠的資金,而手頭上有保單,則也可以透過保單借款的方式,支付大約2.5%左右的利息來向保險公司借款週轉。

但最好還是事先規劃,定期儲蓄繳稅所需要的資金,因為其他的應變方法都有風險或成本。

作者簡介_Buffettism (李柏鋒)

從最新的財經時事和民生政策出發,從中發掘正確的投資與理財觀念,並且以統計數據為基礎,相信即使是小資族,也能擁有投資理財自主權,決策可以有所依據,而不是人云亦云。作者李柏鋒,經營「USA STOCK」財經部落格,討論指數投資、價值投資等各種投資哲學與資產配置方法,現為線上課程《小資族理財的第一堂入門課》講師與「ETF投資學院」創辦人。

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Buffettism (李柏鋒)

從最新的財經時事和民生政策出發,從中發掘正確的投資與理財觀念,並且以統計數據為基礎,相信即使是小資族,也能擁有投資理財自主權,決策可以有所依據,而不是人云亦云。作者李柏鋒,經營「USA STOCK」財經部落格,討論指數投資、價值投資等各種投資哲學與資產配置方法,現為線上課程《小資族理財的第一堂入門課》講師與「台灣ETF投資學院」創辦人。

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