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統一稅率體系是對所有納稅者實行單一稅率的個人所得稅體系,美國共和黨總統候選人異口同聲地支持統一稅率,而反對者則喋喋不休地強調,為什麼為了替富人減稅而給窮人增稅是個壞主意。
但如果統一稅率真的那麼糟糕,為什麼還有那麼多國家實行統一稅率?
仔細研究就會發現,主要是東歐的後共產主義國家、和世界各地的小國採用統一稅率。有三種理由促使它們這麼做。首先,有些國家太過貧困並且缺乏國內資金,它們選擇降低稅率吸引外國投資。還有些國家太小、稅收效率太低,擔負不起累進制稅率。最後,有些國家太過腐敗,需要大幅度降低富人的稅率才能讓他們交稅。
美國和其他發達國家一樣(尚)不存在上面提到的問題,因此不清楚為什麼要實行統一稅率。
東歐實行統一稅率的前共產主義國家——包括保加利亞、捷克共和國、愛沙尼亞、拉脫維亞、立陶宛、馬其頓、羅馬尼亞、斯洛伐克和烏克蘭——都嚴重缺乏投資資金。上述有些國家剛剛加入歐盟,有些正爭取加入,但它們都千方百計地吸引國外直接投資者的注意,而統一稅率發出了一個重要的信號:歡迎你們來投資,我們不會拿走你們的錢,你們所賺的錢都歸你們自己。
國際貨幣基金組織的一份報告顯示,對已擁有雄厚資金的先進國家而言,「統一稅率並沒有那麼大吸引力」。因此,先進國家和中國都沒有採用統一稅制。
還有,實行統一稅率的其他國家均屬小型及微型之列:牙買加、吐瓦魯、格林納達(Grenada)、模里西斯、東帝汶、伯利茲(Belize)和塞席爾(Seychelles)。唯一(部分)打破這項定律的是巴拉圭,該國從2010年開始實行統一稅率。這裡,統一稅率所宣揚的行政簡化有一定道理。如果國家面積太小,無法制定有效的稅收徵管機制來監管公平的累進稅率,那麼就有理由實行統一稅率。
此外,有些小國有其他收入來源,因此實行累進稅率的好處與所付出的代價不成正比。比方說吐瓦魯政府10%的收入來自其「.tv」互聯網名稱的銷售,僅此一項每年即可獲得約200萬美元的收入。稍大一些的國家就能承受以更公平的方式徵收所得稅。(編按:採納累進稅率雖有利於實現稅賦公平,但卻大大增加了徵稅的複雜性,從而提高徵稅成本。且累進稅率還會產生高邊際稅率,這也在一定程度上鼓勵納稅人投入大量的時間和資金研究避稅,從而增加了其納稅成本。資料來源)
最後,如果一個國家的公共機構深受寡頭影響而慣於肆無忌憚地盜竊公共財物,誘使富人納稅的唯一辦法可能就是實行統一稅率。因此在2001年,俄國成為實行統一稅率的唯一一個大國,最高邊際稅率從30%降至13%。2003年,烏克蘭將最高稅率從40%降至13%。
幾乎在所有實行統一稅率的國家,政府的所得稅收入都有所降低。這也解釋了為什麼在實行統一稅率的同時,往往會調高增值稅率(幾乎所有東歐國家都是如此)。美國共和黨總統候選人赫爾曼‧凱恩的「999計畫」呼籲在實行9%的個人及企業稅率的同時,實行9%的國家銷售稅率。
一個國家的稅制狀況反應其體制能力、經濟狀況和政治權力分配。如果美國真的成為試行統一稅率的首個發達國家,只是更加確認了一個很多人希望不要成真的懷疑:美國已經破產,急需外來投資,政府管理不善,執政權越來越多地落到自以為是的寡頭精英們手裡。
從諾貝爾經濟獎得主、哈佛、耶魯等知名大學教授到聯合國官員;從中國、新興市場、歐美到中東、阿拉伯世界,全球財經大師開講,深入淺出剖析國際大事。